Artificial intelligence and taxpayers' rights

Artificial Intelligence can improve tax administration’s efficiency. However, artificial intelligence is dependent on the availability of vast quantities of data, including personal data, which raises concerns in respect of the right to privacy of taxpayers. In addition, the unpredictability arising from the artificial intelligence poses further difficulties. The research will investigate the quality standards for a legal framework based on a balancing between efficiency and taxpayers' rights in the context of the use of artificial intelligence by tax administrations.

Moreover, to assess current and future government practices on the use of algorithms for their legal validity and possible psychological effects, we use a new interdisciplinary research lens, namely "fair governance". This lens brings together theories on psychological needs, justice and good governance. 

Tax audits on big data: exploring the legitimacy and limits in light of the prohibition of fishing expeditions

• researcher: Liesa Keunen 
• supervisors: prof. Eva Lievens (UGhent), prof. Sylvie De Raedt and prof. Bruno Peeters 
• research funded by the FWO
  
• read more about this topic on de website of Antwerp Tax Academy​​
  

 The use of artificial intelligence by tax administrations in the EU and its implications for taxpayers' fundamental rights  

• researcher: David Hadwick ​
• supervisors are prof. Anne Van de Vijver and prof. Toon Calders 
• research is funded by the FWO
• read more about this topic on de website of Antwerp Tax Academy

Developing 'fair governance', a new interdisciplinary psycho-legal research approach to assessing public algorithm-supported decision-making 

• researcher: Anouk Decuypere​
• supervisors: prof. Anne Van de Vijver and prof. Stephanie De Somer
• research funded by the FWO
• read more about this topic on the website of Antwerp Tax Academy

2024

• Peeters Bruno, De Raedt Sylvie, Tax whistleblowing in a digitalized taxation model: the need for legal protection of the whistleblowing tax official, in A journey through European and international taxation. Liber amicorum in honour of Peter Essers / De Pietro, Carla [edit.]; Peeters, Cees [edit.]; Kemmeren, Eric [edit.] - ISBN 978-94-035-3197-7 - Alphen aan den Rijn, Kluwer Law International B.V., 2024, p. 259-269.
• Peeters Bruno, European law restrictions on tax authorities' use of Artificial Intelligence systems: reflections on some recent developments, EC tax review - ISSN 1875-8363 - 33:2(2024), p. 54-57.
  
• De Raedt Sylvie, Tomo Alessia (with J.M. Vasquez, F. Nieto, P. Palma Cruz, and A.L. Riccardi Sacchi), Withholding Tax Obligations and Liabilities Imposed on Digital Platforms to Ensure the Effective Taxation of Their Sellers, in International Tax Studies (ITAXS), 6 May 2024.
• Van de Vijver Anne, Scarcella Luisa, Tomo Alessia, Track and exchange of information on crypto-assets as a new tool to achieve tax compliance, in M. Serrat Romaní, J. Korving, M. Eliantonio (edt. by), Exchange of Information in the EU. Taxpayers’ Rights, Transparency and Effectiveness, pp. 338-355, Edward Elgar Publishing, (April) 2024.

2023​​

• Tomo Alessia, La Corte di Giustizia UE sul “caso Airbnb” Italia: riflessioni in merito al(progressivo) coinvolgimento delle piattaforme digitali nell’alveo dei soggetti dell’obbligazione tributaria, Rivista telematica di diritto tributario, 16 November 2023, p.1-21.
  
• Van de Vijver Anne, Sociale normen, nudging en fiscale naleving, ​[endif] Algemeen fiscaal tijdschrift, 5(2023), p. 2-5.
• Van de Vijver Anne, De Raedt Sylvie, Mensenrechten en digitalisering van de belastingadministratie: is artificiële intelligentie gevaarlijker dan menselijke intelligentie?, [endif]Ondernemingsstrafrecht / Rozie, Joëlle [edit.], Antwerpen, Boom Juridisch, 2023, p. 85-110
• Hadwick David, Breaking the fiscal omerta: the roadmap to transparency in EU tax algorithmic governance, Proceedings from the First Annual International FIRE Conference: 10th–11th of November 2022, Örebro University, Sweden / Kristoffersson, Magnus [edit.], Uppsala: Iustus Förlag, 2023, 107-121
• Tomo Alessia, PNRR e machine learning: nuovi impulsi per il contrasto all’evasione fiscale tra luci e ombre, Rassegna di diritto pubblico europeo, 1, 2023, 163-192
  
• Hadwick David, De Raedt Sylvie, Van de Vijver Anne, De toeslagenaffaire in Nederland. Aanleiding tot evaluatie van het fiscaal algoritmisch bestuur in België, Tijdschrift voor fiscaal recht. - Brussel, 640(2023), p. 387-405
  
• Hadwick David, “Error 404 – Match not found” : Tax Enforcement and Law Enforcement in the EU Artificial Intelligence Act, eucrim - The European Criminal Law Associations' Forum, 2023, 55-60
  
• Alessia Tomo, Tax information, third parties and GDPR: legal challenges and hints from the Court of Justice, EC Tax Review, 4, 2023, 152-162
  
• Hadwick David has been interviewed on the controls of taxpayers through AI and transparency. Find out more here​
  
• De Raedt Sylvie, Decuypere Anouk, Algoritmische beslissingen door de fiscus en de rol van menselijk toezicht, Tijdschrift voor Fiscaal recht, 2023/1, 3-7
  

2022

• Keunen Liesa, Bewaren van elektronische communicatiegegevens: de uitzondering en niet de regel, Nieuw juridisch weekblad, 454(2022), p. 30
  
• De Raedt Sylvie, Keunen Liesa, Kan de fiscus binnenkort snuffelen in telecomgegevens, Tijdschrift voor Fiscaal recht, 2022/8, 375-378
• David Hadwick, Behind the one-way mirror: reviewing the legality of EU tax algorithmic governance, EC Tax Review, 4, 2022, 184-201
  
• Tomo Alessia, La perspectiva italiana, in La inteligencia artificial en la relación entre los obligados y la Administración tributaria, Olivares Olivares, Bernardo D. [coord.], Madrid, 2022
• Tomo Alessia, La “forza centripeta” del diritto alla protezione dei dati personali: la Corte di giustizia sulla rilevanza in ambito tributario dei principi di proporzionalità, accountability e minimizzazione, Diritto e Pratica Tributaria Internazionale, 2, 2022, pp. 908-935
  

2021​

• De Raedt Sylvie, Brughmans Dieter en Martens David: Waarom krijg ik fiscale controle? Naar meer transparantie bij de geautomatiseerde besluitvorming bij de fiscale overheid, Tijdschrift voor Fiscaal Recht, 2021, 607-612 
  
• Hadwick David, Lan S., Lessons to be learned from the Dutch childcare allowance scandal: a comparative review of algorithmic governance by tax administrations in the Netherlands, France and Germany, World Tax Journal 2021, 13:4
• Keunen Liesa, The right to privacy used as a modern pillory in L.B. v. Hungary, comment on the ECtHR January 12, 2021, L.B./Hungary on Strasbourg Observers​
  

2020 ​

• Schueremans F., Keunen Liesa, Grondwettelijk hof geeft zegen aan politioneel (ANPR) cameragebruik, Computerrecht : tijdschrift voor informatica en recht, 4(2020), p. 276-278
  
• Liu Hin-Yan, Maas Matthijs, Danaher John, Scarcella Luisa, Lexer Michaela, Van Rompaey Leonard, Artificial intelligence and legal disruption: a new model for analysis, Law Innovation and Technology, 2020, p. 205-258​
  
• Van de Vijver Anne, Calders Toon, Fiscale algoritmen, profilering en het recht op privéleven, Tijdschrift voor Fiscaal Recht, 2020, 611-614 (comment on the Dutch SyRI case) 
  
• De Raedt Sylvie, Lachapelle Amélie, Les grands arrêts de la jurisprudence fiscale: droit à la vie privée et liberté d'expression, in Stevenart Meeûs, F (edit), Les grands arrêts de la jurisprudence fiscale , Brussel, Larcier, 2020, p. 248-296
  

2019 

• Scarcella Luisa, Tax compliance and privacy in profiling and automated decision making, Internet Policy Review 2019​
• De Raedt Sylvie, "Wat zijn de juridische grenzen van een vermogenskadaster?", in W. PINTENS, Patrimonium 2019 , Brugge , die Keure, 2019, p. 303-325
• De Raedt Sylvie, "Het inzagerecht op grond van de GDPR in fiscalibus: blij met een dode mus?", Tijdschrift voor fiscaal recht,  562(2019), p. 475-477

Previous Research

2018 

• De Raedt Sylvie, "The impact of the GDPR for tax authorities", Revue du droit des technologies de l'information, 2018, p. 129-144

2017 

• Peeters, Bruno, "Towards a more coordinated approach of the relation between the taxpayer and the tax administration: the European Taxpayers' Code", EC Tax Review, 26:4(2017), p. 178-181
• De Raedt Sylvie, "Geolokalisatie en privacy", Tijdschrift voor fiscaal recht, 2017, p. 3-5
• De Raedt Sylvie, "Het recht op een doeltreffende voorziening in rechte bij internationale uitwisseling van fiscale informatie, zaak C-682/15, Berlioz Investment Fund SA", SEW : tijdschrift voor Europees en economisch recht, 12(2017), p. 534-539
• De Raedt Sylvie, De draagwijdte van het recht op privéleven bij de informatie-inzameling door de fiscale administratie, Gent, Larcier, 2017,780 p.
• Peeters, Bruno, "Wat als...een algemene periodieke vermogensbelasting zou worden ingevoerd?" in Liber Amicorum Rik Deblauwe, Herentals, Knops Publishing, 2018, p. 523-577

2016

• De Raedt Sylvie, De BBI-controle bij Worldline : een testcase van formaat, Tijdschrift voor fiscaal recht, 2016, p. 923-925
• De Raedt Sylvie, Van de Vijver Anne (edit), Grondrechten in fiscalibus,  Brussel, Larcier, 2016, 560 p.
• De Raedt Sylvie, "Basisbeginselen inzake de toepassing van het recht op privéleven in fiscale zaken", in De Raedt Sylvie en Van de Vijver Anne (edit), Grondrechten in fiscalibus , Brussel, Larcier, 2016, p. 471-505  ​
  
•  De Raedt Sylvie, Van de Vijver Anne, "Grondrechten en bronnen"  in De Raedt Sylvie en Van de Vijver Anne (edit),  Grondrechten in fiscalibus , Brussel, Larcier, 2016, p. 3-48
• Van de Vijver, Anne, De evolutie van het fiscaal gelijkheidsbeginsel in het licht van de rechtsfilosofische achtergronden, in De Raedt Sylvie en Van de Vijver Anne (edit),  Grondrechten in fiscalibus , Brussel, Larcier, 2016, p. 124-150 
• Peeters, Bruno, Algemene inleiding over de toepassing van het recht op eigendom in fiscale zaken, in De Raedt Sylvie en Van de Vijver Anne (edit),  Grondrechten in fiscalibus , Brussel, Larcier, 2016, p. 303-328​
  

2015

• De Raedt Sylvie, "La portée du droit au respect de la vie privée et le droit de visite de l’administration fiscale: l'importance de l'arrêt Bernh Larsen nuancée", Revue générale du contentieux fiscal 2015, p. 153-186
  

2014

• De Raedt Sylvie, "De draagwijdte van het recht op privacy en het fiscaal visitatierecht: het belang van het arrest Bernh Larsen genuanceerd", Tijdschrift voor fiscaal recht 2014, p. 453-454
• Van de Vijver Anne, "Grondrechten en belastingen", Tijdschrift voor fiscaal recht, 460(2014), p. 371-376

2013

• De Raedt Sylvie, Maus Michel, Ook volgens Mensenrechtenhof mag fiscus computerbestanden kopiëren", Fiscale actualiteit 13(2013), p. 1-4

2012

• De Raedt Sylvie, "De Privacy-wet van 3 augustus 2012 en de verwarring omtrent het begrip “inzagerecht"", Tijdschrift voor fiscaal recht, 2012, p. 911-913
• De Raedt Sylvie, "De limieten van de controle van computerbestanden", Tijdschrift voor fiscaal recht, 2012, p. 222-230
• De Raedt Sylvie, "Beperking privacyrechten bij oprichting superdatabank", Fiscale actualiteit, 30(2012), p. 1-5
• De Raedt Sylvie, "Uitschakeling privacyrechten tijdens fiscale controle: Wet Openbaarheid Bestuur is niet steeds de redding", Fiscale actualiteit, 33(2012), p. 1-4

2010

• Peeters Bruno, Van de Vijver Anne, "Samenloop van grondrechten in fiscalibus", Tijdschrift voor fiscaal recht, 392(2010), p. 991-1012